Итак, что на сегодня:
- В ЛК налогоплательщиков так и нет данных по ЕНС, раздел все еще временно недоступен.
- Но сейчас мы уже можем заказать Справку о наличии сальдо на ЕНС и чаще всего, эту справку налоговая присылает в тот же день.
Но как сверить сумму, которая в ней указана? От многих коллег слышу, что сумма непонятная.
Как же выйти на эту сумму и быть уверенным, что 28 марта мы сможем перечислить всю необходимую сумму налогов и взносов.
Самый простой способ воспользоваться сервисом Оперативная помощь: разблокировка счета и вопросы по ЕНС, который находится в разделе Обратная связь/помощь на сайте ФНС.
Ссылку прикрепляю здесь: https://www.nalog.gov.ru/rn77/service/unblock/
Мы тоже пробовали этот способ. Расскажу Как это работает:
Заводите в сервисе несколько параметров:
- ИНН
- ФИО или название компании
- Выбираете из списка вопрос: Не согласен с сальдо ЕНС, требуется актуализация оставляете свой телефон и отправляете заявку на звонок в ФНС.
Эти заявки отрабатывает Тульская налоговая, в которую мы платим в этом году налоги.
Если информации недостаточно и нужно более детально понять какие суммы были перенесены на ЕНС, то сотрудник Тульской инспекции создает заявку на звонок в вашу инспекцию. И через некоторое время вам звонит родной инспектор.
Кстати, хочется отметить, что сотрудники налоговой разговаривают очень сдержанно, пытаются помочь разобраться с сальдо на ЕНС, хотя им самим трудно понять откуда появились эти суммы.
Для разговора с инспектором нужно подготовить информацию о том, какая сумма по вашему должна быть отражена на счете.
И здесь очень много нюансов. Например, сальдо на ЕНС переносили на дату 24.12.2022 года, хотя в конце года многие старались заплатить налоги и взносы за 2022 год пораньше, особенно это касается НДФЛ и страховых взносов.
Давайте попробуем разобраться.
Сумма в справке о наличии сальдо показывает задолженность (-) или переплату (+) по уже проведенным платежам и уже начисленным обязательствам.
Если вы уже сдали декларацию по УСН за 2022 год и уплатили остаток налога за 2022 год, то в справке будет переплата, которая получилась так:
- берем сумму авансовых платежей, которые уплатили в 2022 году;
- из них вычитаем сумму налога за 9 месяцев 2022 года по декларации (Раздел 1.2 строки 020 + 040 - 050 + 070 - 080);
- и добавляем уплаченный налог, который в этом году перечислили уже на ЕНС в части УСН.
Например, по декларации такие суммы:
- за 1 квартал - 56 000,00 руб.
- за 2 квартал - 47 000,00 руб.
- за 3 квартал - 52000,00 руб.
- к доплате по году - 48 000,00 руб.
ИТОГО 203 000,00 руб.
А платили так:
- 04.2022 - 58 000,00 руб.
- 07.2022 - 49 000,00 руб.
- 10.2022 - 53 000,00 руб.
- 03.2023 - 43 000,00 руб.
ИТОГО 203 000,00 руб.
Авансовые платежи за 2022 год на момент перехода на ЕНС были зарезервированы. Срок уплаты авансовых платежей за 2022 год уже наступил и в момент сдачи декларации ИФНС сопоставила уплаченные и начисленные авансовые платежи и разницу между ними отразила на ЕНС.
- В нашем примере начислено было 155 000,00 руб., а уплачено 160 000,00 руб., т.е. на 5 000,00 руб. больше, чем начислено.
- В день подачи декларации сумма 5 000,00 руб. была отражена как положительное сальдо ЕНС.
- 03.2023 нашу оплату 43 000,00 руб. также поставили как положительное сальдо ЕНС.
Всего, в части УСН получается положительное сальдо в размере 48 000,00 руб.
28 марта 2023 года, когда наступит срок уплаты налога по УСН в ИФНС автоматически произведут начисление совокупной обязанности в части УСН, т.е. на КБК по упрощенному налогу будет доначислена сумма к уплате по декларации по итогам года - 48 000,00 руб.
И одновременно, в счет погашения обязанности по уплате УСН с единого налогового счета будет списана эта же сумма.
А поскольку на ЕНС было положительное сальдо в размере 48 000,00 руб, то его как раз хватит для погашения обязанности по уплате УСН.
Теперь давайте поговорим про страховые взносы с выплат работникам.
24 марта уже сдан Расчет по страховым взносам за 2022 год, уплачены взносы за 2022 год и за январь 2023 года. Возможны вы уже заплатили за февраль 2023 года.
Уплаченные в 4 квартале 2022 года взносы за 4 квартал 2022 года уже сверены с Расчетом по страховым взносам, поэтому при наличии разницы между начисленными и уплаченными суммами они были отражены как положительное или отрицательное сальдо на ЕНС.
А вот с взносами за январь 2023 года есть определенные нюансы.
Дело в том, что приеме Уведомлений по страховым взносам за январь в феврале 2023 года в ИФНС автоматически было произведено округление и 28 февраля на КБК страховых взносов были начислены, а затем списаны в счет их погашения с ЕНС округленные суммы.
Вы подали уведомление на одну сумму, а списали немного другую - округленную.
Если у вас в уведомлении была сумма копеек 50 и больше, то ничего страшного. Эти лишние копейки вернутся на ЕНС после подачи Расчета по страховым взносам за 1 квартал 2023 года 28 апреля.
А если в уведомлении сумма копеек была меньше, то ИФНС рекомендуют до конца марта 2023 года, пока возможна корректировка уведомлений, повторно подать уведомление по страховым взносам за январь с копейками, чтобы при представлении Расчета по страховым взносам за 1 квартал не получилась ситуация, что у вас была недоплата за январь.
При повторной подаче уведомления отброшенные копейки будут доначислены и досписаны с ЕНС.
Приготовила для вас таблицу, заполнив которую вы сможете посчитать свое сальдо по ЕНС, чтобы к 28 марта успеть доперечислить недостающую сумму на ЕНС.
- В таблице в зеленых ячейках указаны уведомления и декларации, которые необходимо подать не позднее понедельника 27 марта. И только после этого сверяйте сальдо с ИФНС.
- В таблице 3 налога: УСН, НДФЛ и страховые взносы.
- Кому нужна таблица пишите в комментариях слово Таблица и мы вам ее обязательно пришлем.
Также можете написать в личные сообщения в социальных сетях.
Задать вопросы по теме можно:
- по бесплатному телефону: 8(800) 500-00-68
- в мессенджерах по номеру: +7(953)385-88-57
Напишите вопрос прямо здесь: https://vk.com/im?media=&sel=-170006170
Мы находимся по адресу: Свердловская область, г. Новоуральск, ул. Л.Толстого, д. 2А, оф.103-106
