В первом чтении 20.06.2024 государственная дума приняла законопроект № 639663-8, которым предлагается внести масштабные изменения в Налоговый кодекс.
Скорее всего предлагаемые поправки будут приняты и с 01.01.2025 года нас ждет налоговая реформа.
Разберем какие планируются с 2025 года изменения в рамках ожидаемой налоговой реформы.
Изменения в части НДФЛ
- Планируется ввести пятиступенчатую шкалу ставок по НДФЛ от 13% до 22% в зависимости от размера дохода.
Это изменение также затронет ИП на ОСНО.
- Планируется увеличение стандартных налоговых вычетов на детей
- Планируется увеличение предельного размера доходов для предоставления стандартных налоговых вычетов для детей
Изменения в части УСН
- Планируется увеличить пороговые значения для возможности применения УСН:
- Лимит доходов до 450 млн.руб.;
- Лимит остаточной стоимости основных средств до 200 млн.руб.;
- Лимит численност сотрудников до 130 чел.;
- Лимит доходов за 9 месяцев предшествующего года для перехода на УСН до 337,5 млн.руб.
- Планируется отменить повышенные ставки при применении спецрежима
Изменения в части НДС
- Планируется всех плательщиков УСН сделать налогоплательщиками НДС
- Для плательщиков УСН с доходом до 60 млн.руб. в год планируется предоставить возможность освобождения от уплаты НДС по ст.145 НК РФ
- Для плательщиков УСН планируется установить возможность выбора применения обычных ставок по общим правилам или пониженных ставок НС 5% и 7% без возможности применения вычетов
Изменения в части страховых взносов
- Планируется субъектам МСП, которые ведут деятельность в сфере Обрабатывающих производств (за некоторым исключением и при выполнении определенных условий) снизить тариф для уплаты страховых взносов в отношении части выплат, превышающих МРОТ, с 15 % до 7,6 %.
Изменения в части налога на прибыль
- Планируется увеличить ставку налога на прибыль с 20% до 25%
- Планируется ввести федеральный налоговый вычет
- Планируется увеличить коэффициент на проведение НИОКР
Изменения в части имущественных налогов
- Планируется предоставить регионам право устанавливать повышенную ставку налога на имущество (не более 2,5 %) в отношении недвижимости (стоимостью более 300 млн руб.), которая облагается по кадастровой стоимости
- Планируется отменить льготную ставку земельного налога в отношении участков, занятых жилищным фондом, приобретенных (предоставленных) для жилищного строительства, а также для ведения подсобного хозяйства, кадастровая стоимость которых превышает 300 млн руб.
Изменения в части акцизов
- Планируется добавить в перечень подакцизных товаров:
- природный газ для производства аммиака;
- никотиновое сырьё;
- бестабачную никотинсодержащую смесь для нагревания, включая жидкости для вейпа и электронных сигарет.
Изменения в части НДПИ
- Планируется увеличить ставки налога на добычу некоторых видов ископаемых:
- при добыче алмазов и других драгоценных и полудрагоценных камней ставка будет равна 8,4%;
- при добыче апатит-штаффелитовых руд — 90 рублей за тонну;
- при добыче апатит-магнетитовых руд — 218 рублей за тонну;
- при добыче маложелезистых апатитовых руд — 145 рублей за тонну.
- Планируетс увеличить коэффициент КРЕНТА в отношении апатит-нефелиновых, апатитовых и фосфоритовых руд и ввести новый коэффициент КЭНРГ для большинства видов угля.
Налоговая амнистия при отказе от схем дробления бизнеса
- Для налогоплательщиков, которые добровольно откажутся от схем дробления бизнеса планируется налоговая амнистия, которая предусматривает порядок прекращения обязанности по уплате налогов, пеней, штрафов, не уплаченных в результате дробления бизнеса
Прочие изменения
- Планируется в части первой НК РФ в некоторых статьях заменить слова «в настоящем кодексе» на слова «законодательстве о налогах и сборах», т.е расширить полномочия налоговых органов по запросу документов и информации.
Это основные новшества, которые планируют серьезно изменить порядок исчисления и администрирования налогов.
Стоит отметить, что в рамках рассмотрения законопроекта Госдумой в него могут быть внесены изменения. Следите за новостями.
Более подробно про будущие изменения читайте в наших следующих статьях