В программе 1С:Зарплата и управление персоналом (1С:ЗУП) расчет НДФЛ производится автоматически. Но для того, чтобы все правильно считалось нужно правильно ввести исходные данные для расчета и понимать логику расчета. Иногда ошибки могут допускать даже опытные бухгалтеры, но ведь самое главное - это понимать что нужно проверить, если расчет стандартных вычетов неверный.
Разберем наиболее частые ошибки, которые влияют на расчет стандартных вычетов.
- Превышен лимит доходов
- Введен срок окончания вычета
- Заведен документ прекращения вычета
- Вычет был применен в другом документе
- При увольнении и последующем приеме в эту же компанию заведены вычеты с прошлого места работы
- Обновления и изменения в законодательстве
- Нарушение последовательности заполнения и проведения документов
Превышен лимит доходов
Очень часто вычеты перестают рассчитаться, когда превышен лимит полученных доходов для его предоставления. В 2024 году он составляет 350 000,00 рублей. В следующем году планируется увеличение этого показателя до 450 000,00 руб.
Предоставление детских вычетов заканчивается с месяца, в котором доход с начала календарного года, облагаемый по ставке НДФЛ 13 процентов (кроме дивидендов), превысил 350 000 рублей (пп. 4 п. 1 ст. 218 НК РФ).
Получается, что налоговая база по НДФЛ и вычеты рассчитываются нарастающим итогом с начала года. Причем здесь нужно отметить, что доходы в расчетных листках и доходы для целей исчисления НДФЛ - это разные вещи.
Например, в расчетном листке Начисленная сумма дохода 120 000,00, а доход, облагаемый НДФЛ 0.
Так происходит потому, что в расчетном листке отображается доход, начисленный за период, а для НДФЛ берется доход, выплаченный в период.
И если зарплата за месяц выплачивается в следующем месяце, то при ее выплате уже будет применяться вычет за следующий месяц.
В этом случае удобней смотреть отчет “Подробный анализ НДФЛ по сотруднику. В нем видно, что при начислении зарплаты за март, которая будет выплачена в апреле доход физического лица превысил лимит в 350 000,00 руб., поэтому вычет уже не предоставлен.
Введен срок окончания вычета
При первичном вводе вычета программа автоматически ставит срок окончания применения вычета “Декабрь текущего года” в столбце “Предоставляется по (включительно)”.
С января следующего года вычет уже не применяется, хотя обязанности писать заявление на предоставление вычетов нет.
Заведен документ прекращения вычета
Также можно проверить не введен ли документ отмены предоставления вычетов в карточке сотрудника. Документ «Отмена стандартных вычетов НДФЛ» необходимо ввести, если сотрудник написал заявление о прекращение вычетов, в связи с получением их на другом предприятии.
Вычет был применен в другом документе
В программе 1С:Зарплата и управление персоналом” предусмотрен механизм применения стандартных вычетов в первом документе начислений за месяц.
Например, у сотрудника в начале месяца был введен документ “Отпуск”, при его расчете вычет уже применился, поэтому в документе “Начисление зарплаты и взносов” вычета может и не быть.
Или в начале месяца была выплачена зарплата за прошлый месяц. В этом случае первым документом будет “Начисление зарплаты и взносов” за прошлый месяц, а в документе “Отпуск” вычета может и не быть.
При увольнении и последующем приеме в эту же компанию заведены вычеты с прошлого места работы
Если сотрудник работал в компании, получал вычеты, затем уволился и через некоторое время был принят на работу вновь эту же компанию, то Доходы с предыдущего места работы заводить не нужно.
В программе 1С:Зарплата и управление персоналом” доходы с предыдущего места работы учитываются при расчете НДФЛ, т.е. добавляются к доходам, которые по уволенному сотруднику уже учтены как доходы одного и того же физического лица.
Например, сотрудник работал в компании с января по апрель и получал доходы в размере 120 000,00 руб. ежемесячно. Лимит доходов был превышен в марте, т.е. сотруднику были предоставлены вычеты за январь и февраль.
После увольнения и приема вновь в ту же компанию с июня бухгалтер ввела сведения о доходах с предыдущего места работы. При расчете заработной платы за июнь программа сторнирует вычет за февраль, поскольку к доходам за январь и февраль дополнительно добавляет доходы за январь и февраль из Сведений о доходах с предыдущего места работы. В таком случае доход в феврале уже превышает лимит (120 000,00 * 4 = 480 000,00 руб), что неверно.
Для корректного начисления НДФЛ нужно удалить в карточке сотрудника внесенные доходы с предыдущего места работы.
Обновления и изменения в законодательстве
Часто ошибки возникают из-за того, что изменения в налоговом законодательстве не были своевременно отражены в настройках программы. Регулярные обновления программы и настройка в соответствии с текущими изменениями крайне важны.
Обычно изменения законодательства очень быстро реализуются в программах 1С. Обязательно обновляйте программу перед составлением отчетности.
Если вы используете сервис 1С:ФРЕШ, то все обновления устанавливаются автоматически.
Нарушение последовательности заполнения и проведения документов
При несоблюдении последовательности проведения документов в программе 1С: Зарплата и управление персоналом” могут возникнуть ошибки в применении вычетов и расчете НДФЛ.
Очень важно соблюдать последовательность заполнения и проведения документов.
Если возникает необходимость вернуться к прошлым периодам и сделать исправления в документах начислений, то обязательно нужно снять отметку проведения во всех документах начислений и выплат позже даты документа, в который вносим изменения и последовательно перезаполнить и перепровести все последующие документы начислений и выплат.
Надеемся, что после изучения данного материала у вас не возникнут сложности с применением стандартных вычетов в программе 1С:Зарплата и управление персоналом”.
Если сложности все же остались - оставляйте заявку и наши специалисты помогут найти и исправить ошибку.
Чтобы получить консультацию по вашей базе 1С нажимайте